지난 시간에는 종합소득세를 절감시킬 수 있는 방안 중 소득공제를 이용한 절세방안에 대하여 알아보았다. 이번 시간에는 세액공제를 이용한 절세방안에 대해 알아보도록 하자.독자 여러분들의 이해를 돕기 위해 지난 시간에 언급했던 종합소득세 산출구조를 상기해 보자. 상기표에서 보는 바와 같이 지난시간 알아본 소득공제의 경우 소득공제금액에 세율을 곱한 금액만큼 종합소득세가 감소하는 것에 비해, 세액공제는 해당금액이 그대로 종합소득세를 감소시키므로 혹시라도 세액공제를 적용받지 못한다면 그 손해가 적지 않을 것이다. 예를 들면, 소득공제액과 세액

지난 시간에는 종합소득세를 절감시킬 수 있는 방안 중 (1) 비용을 늘리는 방안과 (2) 공동사업을 영위하는 방안을 알아보았다. 지난 시간에 언급한 종합소득세 산출구조를 다시 상기해 보면 다음과 같다. 이번 시간에는 상기 내역 중 소득공제를 통해 절세할 수 있는 팁(Tip)을 알아보기로 한다. 먼저, 사업소득자에게 적용가능한 소득공제항목에는 기본공제, 추가공제, 국민연금공제, 노란우산공제라는 것이 있으며, 공제금액에 세율을 곱한 금액만큼 세금이 절감되는 효과가 있다. 그 내용을 설명하면 다음과 같다.예를 들어, 4인가족의 경우 와이

종합소득세를 절감하는 방법에는 다양한 수단이 존재하며, 이번시간에는 2가지 정도를 언급하고자 한다.먼저 절세방안을 알아보기 전에 종합소득세 산출구조에 대한 이해가 선행되어야 한다. 종합소득세는 다음의 계산구조에 의해 부과된다.첫 번째 방법은 상기표에서 알수 있는바와 같이 종합소득금액(3번 항목)이 작아지면 결정세액이 작아지므로, 결국 비용(2번 항목)을 늘리면 된다. 이 외에도 소득공제(4번 항목)와 세액공제(8번 항목)를 늘리면 결정세액은 작아지게 된다.다만, 소득공제와 세액공제를 늘리는 것은 쉽지 아니하므로 우선적으로는 발생된

국세청의 국세통합관리시스템(N-TIS)은 2015년 약 2천억원을 투자하여 이 시스템을 고도화한 이후(이러한 고도화를 통해 2016년도에 약 6조원의 추가적인 세금을 징수한 바 있다.) 사업자들의 보다 많은 세무정보가 이 시스템에 수록됨에 따라 탈세로 인한 세무조사 위험성이 날로 증가하고 있다.윤석열 정부가 출범한 이후 세무서로부터의 자료소명의 빈도가 증가하고, 세무조사의 강도가 더욱 높아지고 있는 실정이다.더구나 코로나 팬데믹으로 인한 경기침체의 영향으로 사업을 접는 사업자들이 많아지고 있는 것 같아, 이번 시간에는 개인사업자가

약국운영을 위해서는 의약품 제조에 필요한 의료기기 외에도 사업용 차량운반구, 컴퓨터나 인테리어 비용 등 고정자산의 취득이 필수적이다.이번시간에는 고정자산을 취득하는 경우 취득유형에 따라 발생되는 세금문제에 대해서 알아보기로 하자.우선 고정자산을 취득하는 유형에는 일시불로 구입하는 경우, 할부로 구입하는 경우, 리스(금융리스/운용리스)로 구입하는 경우가 있을 수 있다.운용리스로 구입하는 경우를 제외하고는 고정자산 취득시 취득금액을 장부상 유형자산으로 계상한 후 세법에서 정하는 업종별 내용연수를 적용(5년)하여 매년 비용(감가상각비)처

종합부동산세의 '합산배제' 대상 임대주택 등을 과세기준일(6/1) 현재 보유하고 약사분들께서는 해당 사항을 이번 9월 30일까지 납세지 관할세무서에 신고하셨을 것이다. 이번 시간에는 이러한 종합부동산세에 대해서 알아보자(출처; 국세청)1. 기본개념종합부동산세란 과세기준일(매년 6월 1일) 현재 국내에 소재한 재산세 과세대상인 주택 및 토지를 유형별로 구분하여 인별로 합산한 결과, 그 공시가격 합계액이 각 유형별로 공제금액을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여 과세되는 세금이다.즉, 1차로 부동산 소재지 관할 시ㆍ군ㆍ구에서 관내 부동산

고용관련 세제혜택에는 근로소득증대세액공제(조특법 제29조의 4), 고용증가세액공제(조특법 제29조의 7), 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 제30조의 4) 그리고 중소기업 취업자 근로소득세 감면(조특법 제30조) 등이 있다.지난시간에는 이 중 근로소득증대세액공제(조특법 제29조의 4)와 고용증가세액공제(조특법 제29조의 7)를 알아보았고, 이번시간에는 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 제30조의 4)와 중소기업 취업자 근로소득세 감면(조특법 제30조)을 알아보자.상기 고용관련 세액공제를 적용받을 수 있다면 상당한 절세효과를 누

이번시간을 포함한 2차례에 걸쳐 고용과 관련된 세금혜택에 대해서 살펴보고자 한다. 개인사업자는 당해연도 소득에 대해 익년도 5월말까지 종합소득세를 신고납부해야 하며, 아래의 세액공제를 적용받을 수 있다면 상당한 절세효과를 누릴 수 있으니 반드시 이를 확인하길 바란다.이러한 고용관련 세제혜택에는 근로소득증대세액공제(조특법 제29조의 4), 고용증가세액공제(조특법 제29조의 7), 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 제30조의 4) 그리고 중소기업 취업자 근로소득세 감면(조특법 제30조) 등이 있다.이번시간에는 이 중 근로소득증대세액공

지난 시간까지 4차례에 걸쳐 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 인건비 및 4대보험 관련사항을 아래와 같이 알아보았다. 첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보

지난 시간에는 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 아래의 4번째 4대보험 중 국민연금과 건강보험에 대하여 알아보았다.첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험

지난 시간에는 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 기본적인 사항들 중 아래 언급했던 5가지 사항 중 네 번째 4대보험(국민연금)에 해당하는 사항에 대하여 알아 보았다. 첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직

지난 시간에는 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 기본적인 사항들 중 아래 언급했던 5가지 사항 중 1~3에 해당하는 사항에 대하여 알아 보았다. 첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다. 둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다. 셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다. 넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대

약국을 운영하는 경우 직원(고용약사 또는 아르바이트 등 단기고용직원 포함)을 고용하게 되는 경우가 있는데, 이 경우 고려해야 할 기본적인 사항들은 다음과 같다.첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험 및

지난 시간에는 약국에서 구입하는 의약품(전문의약품 및 일반의약품 등)에 대한 부가가치세 매입세액 공제여부에 대해 알아보았다. 이번 시간에는 약국에서 발생되는 주요경비의 종류와 절세방안에 대해서 알아보도록 하자.약국에서 발생되는 주요경비에는 의약품 매입비용 외에도 다음과 같은 경비들이 존재한다.이러한 지출경비들과 관련하여 놓치기 쉬운 비용항목과 그에 대한 대처법(아래 표)은 다음과 같다.한편, 접대비의 경우 1년기준 기본적으로 3,600만원을 비용으로 인정받을 수 있는 한도가 존재하며, 매출액 수준에 따라 추가적인 접대비 한도를 부여

지난 시간에는 약국에서 판매하는 의약품 중 전문의약품과 일반의약품을 어떻게 구분하는지에 대해 알아보았다. 이번 시간에는 약국에서 구입하는 의약품(전문의약품 및 일반의약품 등)에 대한 부가가치세 매입세액 공제여부를 알아보도록 하자.앞시간에서 여러차례 알아본 바와 같이 약국의 매출구조는 부가가치세가 과세되는(일반의약품) 항목과 면세되는(전문의약품) 항목으로 구성되어 있다. 이에 따라, 부가가치세가 과세되는 항목의 구입시 발생되는 부가가치세 매입세액은 공제대상인 반면, 부가가치세가 면세되는 항목의 구입시 발생되는 매입세액은 불공제대상이다

지난 시간에는 약국의 매출구조에 따른 부가가치세 매출신고방법과 매출누락방지법에 대해 알아보았다. 이번 시간에는 약국에서 판매하는 의약품 중 전문의약품과 일반의약품을 어떻게 구분하는지에 대해 알아보도록 하자.의약품을 전문의약품과 일반의약품으로 분류하는 주된 이유는 부가가치세 신고시 부가가치세 매입세액 공제여부가 전문의약품이냐 일반의약품이냐에 따라 구분되기 때문이다. 즉 일반적으로 전문의약품은 면세대상으로 약품구매시 발생하는 부가가치세 매입세액이 불공제되는 반면, 일반의약품은 과세대상으로 부가가치세 매입세액이 공제된다. 약사법 제2조

지난 시간에는 약국의 매출구조와 과세/면세 대상의 구분에 대해 알아보았다. 이번 시간에는 약국의 매출구조에 따른 부가가치세 매출신고방법과 매출누락방지법에 대해 알아보도록 하자.약국은 부가가치세 과세대상과 면세대상을 겸영하는 사업자로서, 이를 구분하기가 실무상으로 다른 업종에 비해 어려운 편이다.먼저, 면세수입금액에 대해 알아보면, 면세수입이란 통상 우리가 알고 있는 부가세(10%)가 부과되지 아니하는 수입금액을 말하며, 다음과 같이 산정된다.면세수입금액 = 조제료(보험+비보험으로 구분) + 약가(보험+비보험으로 구분) = 공단부담금

지난 시간에는 약국의 공동사업 운영을 통한 절세방안에 대해서 알아보았다. 이번 시간에는 약국의 매출구조와 과세/면세 대상의 구분에 대해 알아보도록 하자.약국의 매출구조에 대한 이해는 다른 업종보다 중요한 편이다. 왜냐하면 약국의 매출은 건강보험심사평가원(또는 건강보험공단)에서 확인 가능한 요양급여이기 때문에 외부 제3자가 확인이 용이하다.이에 따라 매출누락 또는 부가세 신고 사후검증이라는 세무리스크(tax risk)가 존재함에도 불구하고, 복잡한 매출구조로 인하여 정확한 판단 없이 잘못 신고하는 경우가 비일비재하기 때문이다.약국의

약국의 경우 법인사업자는 허용되지 않으므로, 큰 규모의 약국을 개국하거나 사업자금에 대한 부담감소의 취지 등으로 2명 이상의 약사님들이 동업방식으로 약국을 개국함으로써 절세혜택을 누릴 수 있는 경우가 있다.개인사업자의 종합소득세율은 6%부터 45%에 이르는 8단계 누진세율 구조로서 소득이 증가할수록 세금 부담이 늘어나므로 공동사업을 통해 소득을 여러 사업자에게 분산시키는 방법을 통해 절세혜택을 누릴 수 있는 것이다.한편, 약국 개국 시점부터 공동사업자로 할 수도 있고, 약국을 운영하는 도중에 새로운 동업자를 맞이하여 공동사업자가 되

오늘은 약국 개국 시 권리금에 대한 세금문제를 알아보도록 하자.이전 강의에서 살펴본 대로 약국 개국절차는 기존 약국을 인수하거나 신규 약국을 개국하는 두 가지 방법이 있으며, 권리금 세금문제는 기존 약국이나 다른 사업장이 있던 곳을 인수하는 경우에 발생한다.먼저 권리금이란 영업을 시작하려는 자가 영업시설, 거래처, 신용, 영업상의 노하우, 위치에 따른 영업상의 이점 등을 이용하기 위해 기존에 영업을 하던 자에게 지급하는 금전 등의 대가를 말한다.이러한 권리금을 세법에서는 '영업권'이라고 부르고, '무형자산'으로서 회계처리한다.권리금