지난 칼럼에서는 전문약이나 수요가 큰 약품에 대한 무자료 거래와 관련해서 발생될 수 있는 세무상 위험성에 대하여 개괄적으로 알아보았다. 즉, 국세청이 이러한 무자료 거래를 몰라서 가만히 있는 것은 절대로 아니며, 마음만 먹느다면 언제든지 과세할 수 있고, 이로 인해 해당거래를 한 사업자(특히 공급자)는 사업을 접게 될 수도 있다.이번 칼럼에서는 위험성이 보다 큰 공급자 입장에서 무자료 거래시 발생가능한 세금문제를 사례를 들어 설명해 보도록 하겠다. 예를 들어, 무자료 거래를 통해 매출 누락한 금액이 1년에 20,000만원(과세약품)

2000년도만 해도 약국에서도 전문약이나 수요가 큰 약품에 대한 무자료 거래가 비일비재하였었고, 코로나 시기에 마스크 관련 무자료 거래가 다시 발생되었다가, 최근에는 관계당국의 규제 및 약사님들의 위험성 인식고조에 따라 무자료 거래는 많이 없어진 상황이다. 필자의 경험에 의하면 이러한 무자료거래는 우리나라의 다른 시장에서도 빈번히 발생되어 왔으나, 아래의 이유로 인해 점차 그 규모는 감소추세에 있다. 그 동안 국세청은 이러한 무자료 거래를 방치해 온 것은 사실이나, 중요한 점은 국세청이 몰라서 방치하고 있는 게 아니라는 점이다. 현

이번 시간에는 법정신고기한까지 세금신고를 못했거나, 이미 부과된 세금을 납부할 능력이 없는 경우 세법상 ‘기한후신고’와 ‘징수유예 및 납부기한연장신청’이라는 구제방법이 존재하므로 이를 알아보도록 하자. 1. 기한후신고세법상 정해진 기한까지 세금을 신고하지 못한다 하더라도 기한후신고 제도를 통해 세금신고를 할 수 있으며, 기한내 신고하지 못한 것에 대한 패널티로 무신고 가산세와 납부지연가산세를 추가로 부담해야 한다.다만, 무신고가산세에 대한 감면규정은 다음과 같다.(1) 법정신고기한 경과 후 1개월 이내 : 50% 감면(2) 법정신고

이번 시간에는 종합소득 중 금융소득이 발생하는 경우(약사님들 중 이자소득이나 주식배당소득과 같은 금융소득이 추가로 발생할 경우) 이에 대한 내용을 알아보기로 하자.먼저 금융소득이란 이자소득과 배당소득을 말하는데, 쉽게 말해서 이자소득이란 은행 등 금융기관으로부터 받는 예금의 이자, 국가나 내외국법인 등이 발행한 채권의 이자, 저축성보험의 보험차익 등을 말하며, 배당소득이란 국내 및 외국법인의 주식을 취득함으로 인해 받는 배당금 등을 말한다. 개인의 종합소득에 금융소득이 포함된 경우에는 소득세를 산출하는 방식은 매우 복잡하므로 이러한

매년 5월은 종합소득세 신고의 달이다. 전년도 사업의 결과, 즉 소득금액을 산정해서 다음연도 5월말까지 종합소득세를 신고납부해야 한다. 종합소득세 신고를 위해서는 장부를 작성해야 하는데, 세법에서는 수입금액의 규모에 따라 간편장부 대상자와 복식부기 의무자로 구분하고 있다.간편장부란 소규모사업자를 위해 국세청이 특별히 고안한 장부로서 수입과 비용을 가계부 작성하듯이 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있는 장부이다.업종구분에 따라 수입금액별로 다음의 금액 미만에 해당할 경우는 간편장부 대상자이며, 다음의 금액을 초과할

이번시간에는 종합소득세 중 주택임대소득이 발생하는 경우(약국을 운영하시는 사장님들 중 주택임대소득이 추가로 발생할 경우) 이에 대한 세금신고절차를 알아보기로 하자.주택을 몇 채 소유하고 있는지 여부에 따라 세금부과방식이 상이하므로, 먼저 주택수를 정확히 산정해야 한다. ① 다가구주택의 경우 1주택으로 보지만 구분등기된 경우라면 각각을 1개의 주택으로 산정한다. ② 공동소유 주택의 경우에는 지분이 가장 큰 자의 소유주택으로 산정한다.③ 본인과 배우자가 각각 주택을 소유하는 경우에는 이를 합산하여 산정한다. 즉 본인이 1주택을 보유하고

지난 시간에는 종합소득세를 절감시킬 수 있는 방안 중 소득공제를 이용한 절세방안에 대하여 알아보았다. 이번 시간에는 세액공제를 이용한 절세방안에 대해 알아보도록 하자.독자 여러분들의 이해를 돕기 위해 지난 시간에 언급했던 종합소득세 산출구조를 상기해 보자. 상기표에서 보는 바와 같이 지난시간 알아본 소득공제의 경우 소득공제금액에 세율을 곱한 금액만큼 종합소득세가 감소하는 것에 비해, 세액공제는 해당금액이 그대로 종합소득세를 감소시키므로 혹시라도 세액공제를 적용받지 못한다면 그 손해가 적지 않을 것이다. 예를 들면, 소득공제액과 세액

지난 시간에는 종합소득세를 절감시킬 수 있는 방안 중 (1) 비용을 늘리는 방안과 (2) 공동사업을 영위하는 방안을 알아보았다. 지난 시간에 언급한 종합소득세 산출구조를 다시 상기해 보면 다음과 같다. 이번 시간에는 상기 내역 중 소득공제를 통해 절세할 수 있는 팁(Tip)을 알아보기로 한다. 먼저, 사업소득자에게 적용가능한 소득공제항목에는 기본공제, 추가공제, 국민연금공제, 노란우산공제라는 것이 있으며, 공제금액에 세율을 곱한 금액만큼 세금이 절감되는 효과가 있다. 그 내용을 설명하면 다음과 같다.예를 들어, 4인가족의 경우 와이

종합소득세를 절감하는 방법에는 다양한 수단이 존재하며, 이번시간에는 2가지 정도를 언급하고자 한다.먼저 절세방안을 알아보기 전에 종합소득세 산출구조에 대한 이해가 선행되어야 한다. 종합소득세는 다음의 계산구조에 의해 부과된다.첫 번째 방법은 상기표에서 알수 있는바와 같이 종합소득금액(3번 항목)이 작아지면 결정세액이 작아지므로, 결국 비용(2번 항목)을 늘리면 된다. 이 외에도 소득공제(4번 항목)와 세액공제(8번 항목)를 늘리면 결정세액은 작아지게 된다.다만, 소득공제와 세액공제를 늘리는 것은 쉽지 아니하므로 우선적으로는 발생된

국세청의 국세통합관리시스템(N-TIS)은 2015년 약 2천억원을 투자하여 이 시스템을 고도화한 이후(이러한 고도화를 통해 2016년도에 약 6조원의 추가적인 세금을 징수한 바 있다.) 사업자들의 보다 많은 세무정보가 이 시스템에 수록됨에 따라 탈세로 인한 세무조사 위험성이 날로 증가하고 있다.윤석열 정부가 출범한 이후 세무서로부터의 자료소명의 빈도가 증가하고, 세무조사의 강도가 더욱 높아지고 있는 실정이다.더구나 코로나 팬데믹으로 인한 경기침체의 영향으로 사업을 접는 사업자들이 많아지고 있는 것 같아, 이번 시간에는 개인사업자가

약국운영을 위해서는 의약품 제조에 필요한 의료기기 외에도 사업용 차량운반구, 컴퓨터나 인테리어 비용 등 고정자산의 취득이 필수적이다.이번시간에는 고정자산을 취득하는 경우 취득유형에 따라 발생되는 세금문제에 대해서 알아보기로 하자.우선 고정자산을 취득하는 유형에는 일시불로 구입하는 경우, 할부로 구입하는 경우, 리스(금융리스/운용리스)로 구입하는 경우가 있을 수 있다.운용리스로 구입하는 경우를 제외하고는 고정자산 취득시 취득금액을 장부상 유형자산으로 계상한 후 세법에서 정하는 업종별 내용연수를 적용(5년)하여 매년 비용(감가상각비)처

종합부동산세의 '합산배제' 대상 임대주택 등을 과세기준일(6/1) 현재 보유하고 약사분들께서는 해당 사항을 이번 9월 30일까지 납세지 관할세무서에 신고하셨을 것이다. 이번 시간에는 이러한 종합부동산세에 대해서 알아보자(출처; 국세청)1. 기본개념종합부동산세란 과세기준일(매년 6월 1일) 현재 국내에 소재한 재산세 과세대상인 주택 및 토지를 유형별로 구분하여 인별로 합산한 결과, 그 공시가격 합계액이 각 유형별로 공제금액을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여 과세되는 세금이다.즉, 1차로 부동산 소재지 관할 시ㆍ군ㆍ구에서 관내 부동산

고용관련 세제혜택에는 근로소득증대세액공제(조특법 제29조의 4), 고용증가세액공제(조특법 제29조의 7), 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 제30조의 4) 그리고 중소기업 취업자 근로소득세 감면(조특법 제30조) 등이 있다.지난시간에는 이 중 근로소득증대세액공제(조특법 제29조의 4)와 고용증가세액공제(조특법 제29조의 7)를 알아보았고, 이번시간에는 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 제30조의 4)와 중소기업 취업자 근로소득세 감면(조특법 제30조)을 알아보자.상기 고용관련 세액공제를 적용받을 수 있다면 상당한 절세효과를 누

이번시간을 포함한 2차례에 걸쳐 고용과 관련된 세금혜택에 대해서 살펴보고자 한다. 개인사업자는 당해연도 소득에 대해 익년도 5월말까지 종합소득세를 신고납부해야 하며, 아래의 세액공제를 적용받을 수 있다면 상당한 절세효과를 누릴 수 있으니 반드시 이를 확인하길 바란다.이러한 고용관련 세제혜택에는 근로소득증대세액공제(조특법 제29조의 4), 고용증가세액공제(조특법 제29조의 7), 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 제30조의 4) 그리고 중소기업 취업자 근로소득세 감면(조특법 제30조) 등이 있다.이번시간에는 이 중 근로소득증대세액공

지난 시간까지 4차례에 걸쳐 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 인건비 및 4대보험 관련사항을 아래와 같이 알아보았다. 첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보

지난 시간에는 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 아래의 4번째 4대보험 중 국민연금과 건강보험에 대하여 알아보았다.첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험

지난 시간에는 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 기본적인 사항들 중 아래 언급했던 5가지 사항 중 네 번째 4대보험(국민연금)에 해당하는 사항에 대하여 알아 보았다. 첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직

지난 시간에는 약국 운영시 직원(아르바이트 등 단기고용직원 포함) 고용과 관련하여 고려해야 할 기본적인 사항들 중 아래 언급했던 5가지 사항 중 1~3에 해당하는 사항에 대하여 알아 보았다. 첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다. 둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다. 셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다. 넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대

약국을 운영하는 경우 직원(고용약사 또는 아르바이트 등 단기고용직원 포함)을 고용하게 되는 경우가 있는데, 이 경우 고려해야 할 기본적인 사항들은 다음과 같다.첫째, 고용형태이다. 즉 정규직으로 고용할지 아니면 일용직(단기고용형태)으로 고용할지 여부를 결정해야 한다.둘째, 직원을 고용하게 되면 인건비 외에 식대, 교통비, 회식비 등 복리후생적 차원의 추가지출이 발생하게 된다.셋째, 1년 이상 근무한 직원이 퇴사할 경우에는 퇴직금을 지급해야 한다.넷째, 정규직 및 일정요건의 일용직에 대해서는 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험 및

지난 시간에는 약국에서 구입하는 의약품(전문의약품 및 일반의약품 등)에 대한 부가가치세 매입세액 공제여부에 대해 알아보았다. 이번 시간에는 약국에서 발생되는 주요경비의 종류와 절세방안에 대해서 알아보도록 하자.약국에서 발생되는 주요경비에는 의약품 매입비용 외에도 다음과 같은 경비들이 존재한다.이러한 지출경비들과 관련하여 놓치기 쉬운 비용항목과 그에 대한 대처법(아래 표)은 다음과 같다.한편, 접대비의 경우 1년기준 기본적으로 3,600만원을 비용으로 인정받을 수 있는 한도가 존재하며, 매출액 수준에 따라 추가적인 접대비 한도를 부여